Ещё несколько лет назад Объединённые Арабские Эмираты ассоциировались с абсолютной налоговой свободой: здесь не было корпоративного налога, а для физических лиц подоходный налог отсутствует до сих пор. Сегодня ситуация изменилась — Эмираты постепенно адаптируют свою систему к глобальным стандартам, но при этом сохраняют привлекательность для международного бизнеса. В 2026 году правила станут ещё прозрачнее, а возможности для грамотной налоговой оптимизации — более предсказуемыми. Давайте разберёмся, что изменилось и как построить бизнес-структуру, которая будет соответствовать новым реалиям.
Две основные юрисдикции: материк или фри-зона?
Прежде чем говорить о налогах, важно понять базовую архитектуру ведения бизнеса в ОАЭ. Здесь существует две основные юрисдикции:
Выбор между ними зависит от вашей бизнес-модели: фри-зоны идеальны для международной торговли, холдингов и экспортно-ориентированных операций, а материк — для компаний, планирующих активно работать внутри ОАЭ.
Корпоративный налог: как считать в 2026 году
С июня 2023 года в ОАЭ действует федеральный корпоративный налог с прогрессивной шкалой:
Эти ставки сохранятся и в 2026 году. При этом важно учитывать несколько нюансов:
Особый интерес представляет режим для резидентов фри-зон. Чтобы сохранить ставку 0% на всю прибыль, компания должна соответствовать статусу квалифицированного резидента фри-зоны (QFZP) и получать квалифицированный доход.
Кто получит 0% во фри-зонах: обновлённые правила
В августе 2025 года Минфин ОАЭ уточнил перечень видов деятельности, доходы от которых дают право на нулевую ставку. Теперь к ним относятся:
Но льгота не приходит автоматически. Чтобы её сохранить, компания должна:
Без соблюдения этих условий налоговая инспекция может доначислить 9% на всю прибыль — даже если компания формально зарегистрирована во фри-зоне.
НДС: простая ставка с тонкостями применения
Стандартная ставка НДС в ОАЭ остаётся на уровне 5%. Нулевая ставка (0%) применяется к экспорту, международным перевозкам и отдельным социальным услугам.
Обязательная регистрация как плательщика НДС требуется при обороте свыше 375 000 дирхамов за 12 месяцев. Добровольно зарегистрироваться можно при обороте от 187 500 дирхамов — это выгодно, если вы хотите вычитать входной НДС и работать с контрагентами, требующими VAT-инвойсы.
Основные сложности возникают при определении «места поставки» услуг и классификации операций. Ошибки в инвойсах, несвоевременные корректировки и расхождения по импорту — частые причины проверок со стороны Федерального налогового ведомства (FTA).
Прочие платежи: что ещё учитывать
Помимо корпоративного налога и НДС, в ОАЭ действуют:
Важно: в самой ОАЭ нет налога у источника, но при выплатах в другие страны (например, в Россию) удержание может применяться по правилам соглашения об избежании двойного налогообложения.
Налоговое резидентство: как подтвердить связь с ОАЭ
Статус налогового резидента критически важен — он даёт право на льготы по международным соглашениям и защищает от двойного налогообложения.
Для компаний резидентство определяется местом эффективного управления: если ключевые решения принимаются в ОАЭ, компания считается резидентом.
Для физических лиц критерии:
Сертификат налогового резидента выдаётся на год и требует подготовки пакета документов: лицензии, аудированной отчётности, банковских выписок, договора аренды. Офшорные компании (например, в формате «офис в коробке» без реального присутствия) сертификат не получают.
Соглашение РФ и ОАЭ: что изменится с 2026 года
В феврале 2025 года Россия и ОАЭ подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Ожидается, что оно вступит в силу 1 января 2026 года. Ключевые изменения:
Чтобы воспользоваться льготами, потребуется:
Если налоговые органы установят, что компания создана исключительно для минимизации налогов без реальной экономической активности, льготы могут быть отказаны.
Автоматический обмен информацией: будьте готовы
ОАЭ участвуют в системе автоматического обмена финансовыми данными (CRS). С 2019 года информация о счетах резидентов РФ в эмиратских банках передаётся в ФНС России.
В 2026 году, на фоне вступления в силу СИДН, обмен данными усилится. Резидентам РФ важно:
Нарушения валютного контроля и несвоевременная отчётность грозят штрафами — от десятков тысяч до 40% от суммы операции.
Как построить устойчивую структуру в 2026 году
Если вы планируете открыть или оптимизировать бизнес в ОАЭ, действуйте по следующему алгоритму:
Заключение
ОАЭ остаются одной из самых привлекательных юрисдикций для международного бизнеса — при условии, что структура построена «под правила». Нулевые и низкие ставки сохраняются, но теперь они требуют не формального соответствия, а реального экономического присутствия и прозрачности операций.
С 2026 года ключ к успеху — не поиск лазеек, а грамотное проектирование бизнеса с учётом новых стандартов: substance, transfer pricing, корректное определение резидентства и своевременная отчётность.
Если вы планируете развивать бизнес в Эмиратах или оптимизировать существующую структуру, специалисты Taxera Academy помогут вам пройти этот путь уверенно: от выбора юрисдикции и оформления резидентства до подготовки документации для налоговых органов и банков. Мы не просто консультируем — сопровождаем вас на каждом этапе, опираясь на практический опыт работы с компаниями в ОАЭ.
Хотите глубоко разобраться во всех тонкостях налоговой системы ОАЭ? Приглашаем вас на наш курс «Tax & Accounting Mastery UAE», где мы подробно разбираем корпоративный налог, НДС, фри-зонные режимы, трансфертное ценообразование, налоговое резидентство и подводные камни, с которыми сталкиваются предприниматели. Ближайший старт курса — 10 февраля 2026 года. Освойте профессию международного налогового эксперта вместе с Taxera Academy!
Две основные юрисдикции: материк или фри-зона?
Прежде чем говорить о налогах, важно понять базовую архитектуру ведения бизнеса в ОАЭ. Здесь существует две основные юрисдикции:
- Материковая юрисдикция (Mainland) — классический вариант для компаний, ориентированных на внутренний рынок Эмиратов. Такие фирмы могут участвовать в госзакупках, свободно работать с местными контрагентами, но подчиняются общим правилам налогообложения.
- Свободные экономические зоны (Free Zones) — обособленные территории со своими лицензионными режимами и налоговыми льготами. Здесь иностранцы могут владеть компанией на 100%, а при соблюдении определённых условий — пользоваться нулевой ставкой корпоративного налога.
Выбор между ними зависит от вашей бизнес-модели: фри-зоны идеальны для международной торговли, холдингов и экспортно-ориентированных операций, а материк — для компаний, планирующих активно работать внутри ОАЭ.
Корпоративный налог: как считать в 2026 году
С июня 2023 года в ОАЭ действует федеральный корпоративный налог с прогрессивной шкалой:
- 0% — на прибыль до 375 000 дирхамов (около 102 000 долларов);
- 9% — на прибыль сверх этого порога.
Эти ставки сохранятся и в 2026 году. При этом важно учитывать несколько нюансов:
- Резиденты ОАЭ платят налог со всей мировой прибыли, нерезиденты — только с доходов, полученных на территории Эмиратов.
- В расчёт берётся чистая прибыль по бухгалтерской отчётности с корректировками: штрафы, пени и личные расходы не уменьшают налогооблагаемую базу.
- Действует перенос убытков на будущие периоды — убыточный год можно компенсировать в последующие годы.
- Нет налога у источника на дивиденды, проценты и роялти — выплаты внутри группы компаний не облагаются дополнительно.
Особый интерес представляет режим для резидентов фри-зон. Чтобы сохранить ставку 0% на всю прибыль, компания должна соответствовать статусу квалифицированного резидента фри-зоны (QFZP) и получать квалифицированный доход.
Кто получит 0% во фри-зонах: обновлённые правила
В августе 2025 года Минфин ОАЭ уточнил перечень видов деятельности, доходы от которых дают право на нулевую ставку. Теперь к ним относятся:
- производство и переработка товаров;
- торговля сырьём и промышленными химикатами (включая экологические активы вроде углеродных квот);
- владение акциями в инвестиционных целях;
- управление флотом, фондами, капиталом;
- казначейские и хедж-офисные услуги для связанных компаний;
- лизинг воздушных судов;
- логистика и дистрибуция в специальных зонах (Designated Zones).
Но льгота не приходит автоматически. Чтобы её сохранить, компания должна:
- Иметь реальное экономическое присутствие в ОАЭ: офис, сотрудников, принятие решений на месте.
- Вести раздельный учёт квалифицированного и неквалифицированного дохода.
- Подтверждать рыночность цен при сделках с аффилированными лицами.
- Документально обосновывать происхождение дохода и характер операций.
Без соблюдения этих условий налоговая инспекция может доначислить 9% на всю прибыль — даже если компания формально зарегистрирована во фри-зоне.
НДС: простая ставка с тонкостями применения
Стандартная ставка НДС в ОАЭ остаётся на уровне 5%. Нулевая ставка (0%) применяется к экспорту, международным перевозкам и отдельным социальным услугам.
Обязательная регистрация как плательщика НДС требуется при обороте свыше 375 000 дирхамов за 12 месяцев. Добровольно зарегистрироваться можно при обороте от 187 500 дирхамов — это выгодно, если вы хотите вычитать входной НДС и работать с контрагентами, требующими VAT-инвойсы.
Основные сложности возникают при определении «места поставки» услуг и классификации операций. Ошибки в инвойсах, несвоевременные корректировки и расхождения по импорту — частые причины проверок со стороны Федерального налогового ведомства (FTA).
Прочие платежи: что ещё учитывать
Помимо корпоративного налога и НДС, в ОАЭ действуют:
- Акцизы: 50% на сладкие напитки, 100% на табак и вейпы.
- Местные сборы: гостиничные, развлекательные, муниципальные — зависят от эмирата.
- Налог на физических лиц: отсутствует, но ИП могут подпадать под корпоративный налог.
- Налог на наследство и богатство: не взимается.
Важно: в самой ОАЭ нет налога у источника, но при выплатах в другие страны (например, в Россию) удержание может применяться по правилам соглашения об избежании двойного налогообложения.
Налоговое резидентство: как подтвердить связь с ОАЭ
Статус налогового резидента критически важен — он даёт право на льготы по международным соглашениям и защищает от двойного налогообложения.
Для компаний резидентство определяется местом эффективного управления: если ключевые решения принимаются в ОАЭ, компания считается резидентом.
Для физических лиц критерии:
- пребывание в стране более 183 дней в году;
- или 90+ дней при наличии визы резидента, постоянного жилья и работы/бизнеса в Эмиратах.
Сертификат налогового резидента выдаётся на год и требует подготовки пакета документов: лицензии, аудированной отчётности, банковских выписок, договора аренды. Офшорные компании (например, в формате «офис в коробке» без реального присутствия) сертификат не получают.
Соглашение РФ и ОАЭ: что изменится с 2026 года
В феврале 2025 года Россия и ОАЭ подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Ожидается, что оно вступит в силу 1 января 2026 года. Ключевые изменения:
- Ставка удержания в РФ по дивидендам снижается с 15% до 10%.
- По процентам и роялти — с 25% до 10%.
- Прибыль от услуг без постоянного представительства в РФ облагается только в стране резидентства (ОАЭ).
Чтобы воспользоваться льготами, потребуется:
- сертификат налогового резидента ОАЭ;
- подтверждение бенефициарного права на доход;
- доказательство деловой цели структуры (правило «основной цели»).
Если налоговые органы установят, что компания создана исключительно для минимизации налогов без реальной экономической активности, льготы могут быть отказаны.
Автоматический обмен информацией: будьте готовы
ОАЭ участвуют в системе автоматического обмена финансовыми данными (CRS). С 2019 года информация о счетах резидентов РФ в эмиратских банках передаётся в ФНС России.
В 2026 году, на фоне вступления в силу СИДН, обмен данными усилится. Резидентам РФ важно:
- своевременно подавать уведомления об иностранных счетах;
- корректно декларировать доходы от контролируемых иностранных компаний;
- поддерживать актуальные KYC-данные в банках;
- документально подтверждать источники средств.
Нарушения валютного контроля и несвоевременная отчётность грозят штрафами — от десятков тысяч до 40% от суммы операции.
Как построить устойчивую структуру в 2026 году
Если вы планируете открыть или оптимизировать бизнес в ОАЭ, действуйте по следующему алгоритму:
- Определите бизнес-модель: внутренний рынок → материк; международные операции → фри-зона.
- Обеспечьте реальное присутствие: офис, сотрудники, принятие решений в Эмиратах.
- Выберите квалифицированные виды деятельности, соответствующие льготному режиму.
- Внедрите раздельный учёт и правила трансфертного ценообразования.
- Оформите резидентскую визу и получите сертификат налогового резидента.
- Подготовьте документальную базу для подтверждения источников дохода и рыночности операций.
Заключение
ОАЭ остаются одной из самых привлекательных юрисдикций для международного бизнеса — при условии, что структура построена «под правила». Нулевые и низкие ставки сохраняются, но теперь они требуют не формального соответствия, а реального экономического присутствия и прозрачности операций.
С 2026 года ключ к успеху — не поиск лазеек, а грамотное проектирование бизнеса с учётом новых стандартов: substance, transfer pricing, корректное определение резидентства и своевременная отчётность.
Если вы планируете развивать бизнес в Эмиратах или оптимизировать существующую структуру, специалисты Taxera Academy помогут вам пройти этот путь уверенно: от выбора юрисдикции и оформления резидентства до подготовки документации для налоговых органов и банков. Мы не просто консультируем — сопровождаем вас на каждом этапе, опираясь на практический опыт работы с компаниями в ОАЭ.
Хотите глубоко разобраться во всех тонкостях налоговой системы ОАЭ? Приглашаем вас на наш курс «Tax & Accounting Mastery UAE», где мы подробно разбираем корпоративный налог, НДС, фри-зонные режимы, трансфертное ценообразование, налоговое резидентство и подводные камни, с которыми сталкиваются предприниматели. Ближайший старт курса — 10 февраля 2026 года. Освойте профессию международного налогового эксперта вместе с Taxera Academy!
Хотите узнавать еще больше новостей, подписывайтесь на наши социальные сети:
🔹 VK (экспертные посты, разборы, новости) (https://vk.com/marina_dyachenko_probiz)
🔹 YouTube (видео, эфиры, обучение, разъяснения) (https://www.youtube.com/@mdyachenko)
🔹 Instagram — Марина Дьяченко (личный бренд, бизнес, смыслы) (https://www.instagram.com/marina_dyachenko_taxera?igsh=MTY0cTV3MjMwN2F6OA==)
🔹 Instagram — Taxera GCC (налоги, бухгалтерия, бизнес в GCC) (https://www.instagram.com/taxera_gcc?igsh=bnVrbGZ5ODAyOTJi)
🔹 VK (экспертные посты, разборы, новости) (https://vk.com/marina_dyachenko_probiz)
🔹 YouTube (видео, эфиры, обучение, разъяснения) (https://www.youtube.com/@mdyachenko)
🔹 Instagram — Марина Дьяченко (личный бренд, бизнес, смыслы) (https://www.instagram.com/marina_dyachenko_taxera?igsh=MTY0cTV3MjMwN2F6OA==)
🔹 Instagram — Taxera GCC (налоги, бухгалтерия, бизнес в GCC) (https://www.instagram.com/taxera_gcc?igsh=bnVrbGZ5ODAyOTJi)
