Россия и ОАЭ: что изменилось в налогах с 2026 года и что делать прямо сейчас
В феврале 2025 года Россия и ОАЭ подписали новое соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно официально вступает в силу с 1 января 2026 года, но уже сейчас важно понимать его принципы и начать корректировать свои структуры.
Многие надеялись, что это соглашение будет благоприятным исключительно для резидентов ОАЭ. Однако, как показала практика, всё не так просто. Да, есть определённые льготы — например, по дивидендам, процентам и роялти ставка у источника снижена до 10%. Но! Чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо пройти тест основной цели (Principal Purpose Test). То есть налоговая должна быть уверена, что вы — реальный бенефициар, а не используете схему исключительно для минимизации налогов через "прокладочные" компании.
Если вы получаете доход от российской компании, скажем, дивиденды — и при этом являетесь налоговым резидентом ОАЭ, то теперь вы можете платить 10% вместо 13% или даже 15%. Это действительно выгодно. Но если у вас нет реального экономического присутствия (substance) — офиса, сотрудников, бухгалтерии в ОАЭ — велика вероятность, что в льготе вам откажут.
Кто где является налоговым резидентом?
Один из главных вопросов, который стоит решить прямо сейчас — ваш статус резидентства.
Россия: вы становитесь налоговым резидентом, если проводите на её территории 183 дня и более в календарном году.
ОАЭ: аналогично — 183 дня в году. Но есть и альтернатива: при наличии резидентской визы, договора аренды (HRE), банковского счёта и подтверждения дохода можно получить сертификат резидентства при проживании от 90 дней, если вы не являетесь резидентом ни одной другой страны.
Здесь важно понимать: статус резидента — это не только количество дней, но и центр жизненных интересов. Если ваша семья, дети, медицинская страховка, водительские права — всё остаётся в России, налоговая может признать вас резидентом РФ, даже если вы формально не набираете 183 дня.
И да, проверка осуществляется через данные пограничной службы. Использование двух загранпаспортов, чтобы «замести следы», больше не работает — ФНС получает полную информацию по запросу.
Что такое CIPS? Почему это важно?
Вы, наверное, слышали про автоматический обмен данными. Так вот, за этим стоит система, которая называется CIPS (Common Reporting Standard) — или Общий стандарт отчетности.
Что это значит на простом языке?
Это глобальная система, по которой банки и другие финансовые организации обязаны ежегодно передавать информацию о клиентах в налоговые органы их страны резидентства. Это не только Россия и ОАЭ — это более 100 стран мира.
Для вас это значит:
Если вы — резидент России, и у вас есть счёт в банке в ОАЭ — банк обязан отправить ФНС информацию о ваших деньгах:
Сколько денег на счёте,
Какие доходы вы получили (проценты, дивиденды),
Ваш номер ИНН (если он есть).
Это происходит автоматически, без вашего участия. И с 2026 года эта система будет работать на полную мощность.
Как защититься?
Если вы — резидент ОАЭ, обязательно предоставьте свой сертификат налогового резидентства в банк. Без него банк автоматически классифицирует вас как резидента РФ, и информация о вашем счёте будет передана.
Не забывайте также ежегодно обновлять данные в рамках KYC — если вы укажете неверный статус, последствия могут быть серьёзными: от штрафов до блокировки счетов.
Что делать, если вы — резидент России?
Тогда вы обязаны декларировать все мировые доходы — в том числе те, что получены из ОАЭ. Это касается:
Доходов от аренды недвижимости за рубежом
Дивидендов от иностранных компаний
Процентов по вкладам
Выплат по лицензиям и роялти
Плюс — нужно подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК), если вы владеете долей в компании в ОАЭ и выполняются определённые условия (например, доля более 25%, доход компании превышает 60 млн руб.).
Многие игнорируют эти требования, считая, что «за границей не видно». Но система ОКО (информационное поле ФНС) становится всё мощнее. И налоговая может запросить не только данные о счётах, но и учредительные документы, выписки, контракты — по конкретному запросу.
Штрафы за КИК
Если вы — резидент России и у вас есть компания в ОАЭ, вы обязаны сообщать о ней в ФНС. Не сделать этого — значит получить штраф.
Важно:
Сроки подачи уведомления о КИК:
Юрлица — до 20.03.2026
Физлица — до 30.04.2026
Прилагаются:
Финансовая отчётность
Аудиторское заключение
Подтверждение льгот (при необходимости)
Практические шаги, которые нужно сделать уже сейчас
Определите свой статус резидентства — где вы реально живёте, где ваши жизненные интересы.
Получите сертификат налогового резидентства ОАЭ, если планируете им быть. Это делается через сервисный центр AMER на основе Entry-Exit Report, договора аренды, банковского счёта и других документов.
Предоставьте этот сертификат в банк — чтобы прекратить передачу данных в ФНС.
Проверьте свою корпоративную структуру — убедитесь, что у вашей компании в ОАЭ есть substance: офис, сотрудники, расходы, бухгалтерия.
Убедитесь, что выплаты идут напрямую бенефициарам, а не через цепочки офшоров.
Подготовьтесь к подаче 3-НДФЛ и уведомления о КИК, если вы резидент РФ.
Заключение
Я часто говорю своим клиентам: безопасность начинается с порядка. Особенно когда речь идёт о налогах, резидентстве и международных структурах. Мы больше не можем жить в условиях, когда «никто ничего не знает». Цифровизация, обмен данными, IT-системы ФНС — всё это работает уже сегодня.
Но это не повод паниковать. Это повод действовать осознанно, заранее и правильно.
Если вы чувствуете, что ваша ситуация требует детального разбора: с документами, структурой компании, подтверждением резидентства — я всегда готова помочь. У нас в TAXERA ACADEMY есть как консультации, так и обучающие программы, где мы разбираем такие кейсы пошагово.
А если у вас остались вопросы, пишите нашим специалистам. Обсудим, подумаем, найдём решение вместе.
Будьте в курсе. Будьте точны. Будьте в безопасности с TAXERA ACADEMY.
А также подписывайтесь на наши социальные сети и узнавайте еще больше новостей: