Новый корпоративный налог в Шардже: что нужно знать бизнесу в 2025 году

Многие годы ОАЭ оставались привлекательной юрисдикцией для бизнеса благодаря отсутствию корпоративного налога. Это преимущество способствовало развитию таких секторов, как недвижимость, логистика, финансы и туризм. Однако параллельно с экономическим ростом страна взяла на себя обязательства перед международными организациями, включая Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Одним из ключевых шагов стало участие в механизме глобального минимального налога, что стало важным фактором для внедрения налоговой реформы в государстве.

В январе 2022 года власти ОАЭ объявили о масштабных изменениях в налоговом законодательстве. Вскоре был принят декрет-закон № 47 от 2022 года «О налогообложении корпораций и предприятий» (с последующими поправками в 2023 году). Этот документ стал основой для регулирования всех аспектов корпоративного налога, включая его начисление, сбор и администрирование.

Закон распространяется на налоговые периоды, начавшиеся 1 июня 2023 года или позже, и направлен на гармонизацию национальной налоговой системы с международными стандартами. Такие изменения не только сохраняют конкурентоспособность ОАЭ как места для ведения бизнеса, но и укрепляют доверие международных партнеров и инвесторов, подтверждая приверженность страны принципам прозрачности и сотрудничества.

Для компаний, зарегистрированных в свободных экономических зонах (СЭЗ), предусмотрены особые условия. Они могут получить статус «квалифицированного лица» и воспользоваться льготной ставкой корпоративного налога в размере 0% на «соответствующий требованиям доход». Однако для этого необходимо выполнить четыре основных условия:

• Поддерживать достаточный уровень присутствия в ОАЭ. Компании должны демонстрировать реальную деятельность на территории страны.
• Получать «квалифицированный доход». Доход должен соответствовать установленным критериям для применения льготной ставки.
• Принять стандартные правила корпоративного налога. Компании обязаны соблюдать общие принципы налогообложения, даже если пользуются льготами.
• Соблюдать требования к трансфертному ценообразованию. Это гарантирует, что все внутригрупповые сделки проводятся по рыночным ценам.

Таким образом, новые правила позволяют компаниям СЭЗ сохранить свои преимущества при условии соответствия установленным требованиям. Это делает ОАЭ еще более привлекательной юрисдикцией для международного бизнеса, сочетая выгодные условия с высокими стандартами прозрачности.

ОАЭ продолжают совершенствовать свою налоговую систему, и последнее обновление коснулось эмирата Шарджа. С 13 февраля 2025 года вступил в силу новый закон о корпоративном налоге, который затрагивает компании, связанные с добычей и переработкой природных ресурсов. Разберем ключевые моменты этого нововведения и то, как оно может повлиять на ваш бизнес.

Новый Закон Шарджи № 3 от 2025 года устанавливает ставку корпоративного налога в размере 20% для компаний, работающих в сфере природных ресурсов. Закон дополняет федеральное законодательство о налогообложении (Федеральный указ-закон № 47 от 2022 года) и вводит ряд специфических правил для двух категорий компаний:

Добывающие компании

Это предприятия, занимающиеся разведкой и добычей природных ресурсов, таких как нефть и газ.

• Налогооблагаемая база рассчитывается на основе общей доли компании в стоимости добытых ресурсов.
• Налог уплачивается в Нефтяной департамент Шарджи в соответствии с соглашением между компанией и департаментом.

Недобывающие компании

К ним относятся компании, занимающиеся переработкой, хранением, транспортировкой или распределением природных ресурсов.

• Налогооблагаемая база рассчитывается на основе чистой прибыли после корректировок.
• Возможны вычеты за амортизацию активов (до 20% в год) и налоговые убытки (без ограничения по времени).
• Налог уплачивается в Центральный финансовый департамент Шарджи не позднее последнего дня девятого месяца после окончания финансового года.

Новый закон устанавливает строгие правила для компаний, подпадающих под его действие:

• Финансовый штраф за просрочку для обоих типов компаний: За неуплату налога в установленные сроки предусмотрены штрафы в размере 1% от суммы задолженности за каждые 30 дней просрочки.
• Обязательное условие для лицензирования: Уплата налога стала обязательным условием для продления коммерческой лицензии в эмирате Шарджа и регистрации в коммерческом реестре.
• Хранение записей: Компании обязаны вести документацию, подтверждающую точность информации в налоговых отчетах, в течение 7 лет .
• Ликвидация: В случае закрытия компании необходимо подать налоговую декларацию в течение 90 дней после прекращения деятельности.

Если ваша компания работает в сфере природных ресурсов в Шардже, важно учесть следующее:

• Пересмотр финансовой стратегии: 20% налоговая ставка требует тщательного планирования расходов и доходов.
• Оптимизация расходов: Вычеты за амортизацию и налоговые убытки могут стать полезным инструментом для снижения налоговой нагрузки.
• Соблюдение сроков: Пропуск платежей или неправильное ведение документации могут привести к серьезным штрафам.

Для компаний, которые только планируют выход на рынок Шарджи, стоит заранее оценить влияние нового закона на бизнес-план.

Введение нового корпоративного налога в Шардже — это часть глобальной тенденции к усилению налогового регулирования в ОАЭ. Для бизнеса это сигнал к тому, что государство стремится повысить прозрачность и контроль в ключевых отраслях экономики.

Кроме того, этот шаг может стать прецедентом для других эмиратов, где также могут быть введены подобные меры. Поэтому важно быть готовым к изменениям и адаптировать свои процессы уже сейчас.