Введение корпоративного налога в ОАЭ стало важным шагом на пути к гармонизации национальной налоговой системы с международными стандартами. Однако государство предусмотрело ряд льгот и специальных режимов, которые позволяют компаниям существенно снизить налоговую нагрузку. Разберем ключевые изменения и расскажем, как использовать их для максимальной выгоды вашего бизнеса.
Некоторые льготы по корпоративному налогу в ОАЭ:
1. Льготы для малого бизнеса (Small Business Relief)
Компании с годовой выручкой до 3 млн AED имеют право временно освободить себя от требований корпоративного налога. Эта льгота доступна до 31 декабря 2026 года. Для получения льготы необходимо подтвердить объём оборота и соответствие критериям, прописанным в решении Министерства финансов.
2. Льготы для компаний в свободных экономических зонах (Free Zones)
Для них действует нулевая ставка на квалифицированный доход. Чтобы соответствовать требованию «квалифицированного лица», компании должны вести деятельность только в пределах свободной зоны, соблюдать минимальные операционные расходы и нанимать необходимое количество сотрудников, выполнять правила трансфертного ценообразования. Доход, полученный за пределами свободной зоны, облагается стандартной ставкой 9%.
3. Перенос убытков
Компании могут зачесть убытки текущего периода при расчете налоговой базы в будущих периодах. Это особенно полезно для новых проектов, где первые годы работы часто сопровождаются убытками.
4. Освобождение инвестиций и личных доходов
Доходы от личных накоплений, прироста капитала, аренды недвижимости и других непредпринимательских источников не подпадают под корпоративный налог.
5. Освобождение финансовых результатов при реструктуризации, передаче активов внутри квалифицированной группы.
Это особенно актуально для крупных холдингов, которые перераспределяют активы внутри своих структур.
Налоговые льготы для компаний в свободных экономических зонах ОАЭ
С 1 июня 2023 года в ОАЭ начал действовать корпоративный налог на прибыль организаций. Для понимания его влияния на бизнес в СЭЗ важно учитывать, что с точки зрения налогового законодательства страны субъекты хозяйственной деятельности делятся на физические и юридические лица.
К физическим лицам относятся индивидуальные предприниматели, работающие от своего имени: фрилансеры, частные предприниматели и участники гражданских партнерств. Важно отметить, что даже при ведении деятельности из свободной зоны они не признаются ее резидентами в налоговом смысле.
Юридические лица, такие как общества с ограниченной ответственностью, могут получить статус резидента свободной зоны при условии регистрации в ней.
В контексте Закона ОАЭ о корпоративном налоге резиденты свободных зон подразделяются на две категории:
Квалифицированные резиденты (Qualifying Free Zone Person – QFZP), соответствующие установленным требованиям и имеющие право на налоговые преференции, включая 0% ставку на квалифицированный доход.
Неквалифицированные резиденты (Non-qualifying Free Zone Person – NQFZP), не отвечающие необходимым критериям и не имеющие доступа к специальным налоговому режиму.
Корпоративное налогообложение квалифицированных резидентов свободных зон осуществляется по следующим ставкам:
0% на квалифицированный доход
9% на прочий налогооблагаемый доход (если превышен порог выручки в 375 000 AED)
Квалифицированным резидентом свободной зоны считается лицо, которое:
поддерживает необходимый уровень присутствия (substance) в фризоне;
получает квалифицированный доход, как определено решением Кабинета;
выбирает обложение не по НПО (налогу на прибыль организаций);
соблюдает правила «вытянутой руки» в сделках и выполняет условия о представлении трансфертной документации;
соблюдает минимальные требования (de minimis requirements), то есть, когда неквалифицированная выручка резидента фризоны не превышает 5 млн. AED или 5% от общей выручки в течение налогового периода;
предоставляет финансовую отчетность;
соответствовать другим условиям, указанным в Постановлении Кабинета министров №. 139 от 2023 года.
Согласно налоговому законодательству ОАЭ, предпринимательская деятельность, облагаемая налогом в свободной зоне, может быть разделена на три отдельные категории.
1. Деятельность, дающая право на налоговые льготы
В соответствии с Решением Кабинета министров № 139 от 2023 года, определенные виды деятельности считаются квалифицируемыми и предоставляют компаниям возможность применения нулевой ставки корпоративного налога. К таким видам относятся:
Производство и обработка товаров или материалов
Управление акциями и ценными бумагами
Владение, управление и эксплуатация судов
Перестрахование
Услуги по управлению фондами, активами и инвестициями
Штаб-квартирные услуги для связанных сторон
Финансирование и лизинг самолетов
Логистические услуги
Компании, работающие в этих сферах, могут рассчитывать на налоговую ставку 0% , если они соответствуют установленным требованиям. Важно отметить, что этот режим применяется ко всем предприятиям в свободных зонах, независимо от того, кому они предоставляют свои услуги.
2. Исключенные виды деятельности
Некоторые категории бизнеса не имеют права на налоговые льготы и облагаются по стандартной ставке 9% . К исключенным видам деятельности относятся:
Операции с физическими лицами
Банковская и страховая деятельность
Финансовый лизинг
Владение или эксплуатация недвижимости (за исключением коммерческой).
Право использования активов интеллектуальной собственности.
Эти сферы считаются высокорискованными или требующими особого регулирования, поэтому на них распространяются общие правила налогообложения.
3. Прочие виды деятельности
Если деятельность компании не попадает ни в категорию квалифицируемых, ни в категорию исключенных видов, она классифицируется как "прочая". Налоговые последствия для таких предприятий определяются индивидуально, исходя из специфики их работы и применимого законодательства.
Таким образом, важно четко понимать, к какой категории относится ваш бизнес, чтобы правильно планировать налоговые обязательства и максимально использовать доступные льготы.
Введение новых налоговых льгот в ОАЭ открывает широкие возможности для оптимизации налоговой нагрузки. Однако важно помнить, что каждая льгота имеет свои условия и ограничения. Чтобы максимально эффективно использовать эти механизмы, рекомендуется провести детальный анализ бизнеса и выбрать подходящий режим налогообложения, регулярно отслеживать изменения в законодательстве, консультироваться с профессиональными налоговыми консультантами для минимизации рисков.
Если у вас есть вопросы по стратегии и подходам к масштабированию бизнеса в ОАЭ, нюансы открытия компании, секреты открытия корпоративных счетов и другие налоговые и бухгалтерские тонкости, обязательно подписывайтесь на наши соц сети (прикрепляем ниже) и пишите нам. Наши специалисты помогут со всем разобраться.